فرم W-9 در کانادا توسط سازمان مالیات آمریکا (IRS) صادر می‌شود. با این حال در برخی شرایط، شهروندان یا مقیمان کانادا نیز ملزم به تکمیل و ارائه‌ی این فرم هستند. مواردی مانند کار از راه دور برای یک شرکت آمریکایی از داخل کانادا، سرمایه‌گذاری ملکی در ایالات متحده یا داشتن سهام و سرمایه در شرکت‌های آمریکایی از جمله این شرایط هستند. در این پست از وبلاگ مهاجرتی شیمن فلاح به بررسی این فرم می پردازیم. همچنین برای اطلاع دقیق از شرایط مهاجرت به کانادا با ما در تماس باشید.
فرم W-9 در کانادا چیست؟
فرم W-9 برای دریافت شماره شناسایی مالیاتی (TIN) طراحی شده است. این شماره می‌تواند شماره تأمین اجتماعی (SSN) یا شماره شناسایی کارفرما (EIN) باشد.
اطلاعات این فرم برای گزارش دقیق درآمدها به IRS ضروری است و به دولت آمریکا امکان می‌دهد معاملات مشمول مالیات را به‌طور شفاف رصد کند.
تفاوت فرم W-9 و فرم W-8BEN
هر دو فرم برای شناسایی وضعیت مالیاتی استفاده می‌شوند اما گروه‌های مختلفی از مالیات‌دهندگان را پوشش می‌دهند:
-
فرم W-9 مخصوص مالیات‌دهندگان آمریکایی (شهروندان یا دوتابعیتی‌ها، و همچنین کسب‌وکارهایی با تعهدات مالیاتی در آمریکا).
-
فرم W-8BEN مخصوص افراد خارجی غیرآمریکایی است که از آمریکا درآمد دارند، مانند شهروندان کانادایی که صرفاً مقیم کانادا هستند.
| فرم W-9 | فرم W-8BEN |
|---|---|
| برای مالیات‌دهندگان/شهروندان آمریکا | برای افراد غیرآمریکایی |
| ارائه‌ی شماره شناسایی مالیاتی | تأیید وضعیت خارجی |
| استفاده برای گزارش درآمد به IRS | استفاده برای اعمال مزایای معاهده مالیاتی |
چه کسانی در کانادا بایدفرم W-9 در کانادا را پر کنند؟
-
افرادی که از شرکت‌های آمریکایی درآمد می‌گیرند (مثل کار از راه دور).
-
کسانی که از اجاره‌ی ملک در آمریکا درآمد دارند.
-
سرمایه‌گذاران در سهام و اوراق قرضه‌ی آمریکا.
-
صاحبان کسب‌وکار کانادایی که ملزم به گزارش مالیاتی در آمریکا هستند یا از مشتریان آمریکایی پول دریافت می‌کنند.
مراحل تکمیل فرم W-9
-
اطلاعات شخصی: نام، آدرس و شماره شناسایی مالیاتی آمریکا (TIN).
-
شماره مالیاتی: اگر فقط شماره بیمه اجتماعی کانادا (SIN) دارید، باید با مشاور مالیاتی مشورت کنید، زیرا جایگزینی آن رایج نیست.
-
طبقه‌بندی مالیاتی: مشخص کنید فرد هستید یا شرکت (مثلاً تیک «فرد/خویش‌فرما»).
-
اطلاعات درخواست‌کننده: در صورت نیاز، نام و آدرس نهادی که فرم را خواسته است.
-
امضا و تأیید: امضای بخش گواهی برای تأیید صحت اطلاعات.
جریمه‌ها در صورت ارائه شماره نادرست
-
در صورت اشتباه، IRS می‌تواند ۲۴٪ از درآمدتان را به‌عنوان مالیات کسر کند (backup withholding).
-
جریمه‌ی ۵۰ دلار برای هر شماره اشتباه نیز اعمال می‌شود (تا سقف سالانه).
-
اگر تلاش منطقی برای ارائه‌ی شماره درست نشان دهید، احتمال معافیت از جریمه وجود دارد.
محل ارسال فرم W-9
این فرم مستقیماً به نهادی ارائه می‌شود که به شما پرداختی انجام می‌دهد (مثلاً کارفرما، مشتری یا مؤسسه مالی).
این کار برای گزارش درآمد شما به IRS ضروری است.
ارتباط فرم W-9 با FATCA
قانون FATCA (قانون تبعیت مالیاتی حساب‌های خارجی) مؤسسات مالی کانادایی را موظف می‌کند حساب‌های افراد آمریکایی یا شرکت‌های خارجی مرتبط با آمریکا را به IRS گزارش دهند.
برای این منظور، بانک‌های کانادایی از فرم W-9 استفاده می‌کنند. همچنین برای اطلاع از هزینه مهاجرت به کانادا در سال ۱۴۰۴ می توانید از دیگر مقاله ما دیدن فرمایید.
توافق تبادل اطلاعات مالیاتی کانادا و آمریکا
بر اساس توافق دوجانبه‌ی کانادا و آمریکا، بانک‌های کانادایی باید حساب‌های افراد آمریکایی را شناسایی و به CRA گزارش دهند تا سپس اطلاعات به IRS منتقل شود.
بنابراین اگر برای سرمایه‌گذاری، بیمه یا صندوق مشترک از شما فرم W-9 خواسته شود، دلیل آن اجرای همین توافق است.
آیا همه‌ی کانادایی‌ها باید فرم W-9 پر کنند؟
خیر. برای بیشتر کانادایی‌ها فرم W-8BEN کافی است.
اما افرادی که تابعیت آمریکایی دارند (تولد یا شهروندی مضاعف)، از نظر FATCA «مالیات‌دهنده‌ی آمریکایی» محسوب می‌شوند و باید فرم W-9 را در صورت درخواست ارائه دهند.
تغییرات جدید فرم W-9 (۲۰۲4)
IRS در سال ۲۰۲۴ اصلاحاتی انجام داده است:
-
بخش 3A و 3B به‌جای بخش 3 قدیمی اضافه شد.
-
شرکت‌های تضامنی یا تراست‌ها باید مالکین یا ذی‌نفعان خارجی خود را مشخص کنند.
چگونه از اطلاعات شخصی خود محافظت کنیم؟
-
ارسال امن: مطمئن شوید فرم از طریق کانال‌های امن (مثلاً وب‌سایت با پروتکل https) ارسال می‌شود.
-
محدود کردن اشتراک‌گذاری: فقط به نهادهای معتبر مثل بانک یا کارفرما بدهید.
-
بررسی اصالت: پیش از ارسال، هویت درخواست‌کننده را تأیید کنید تا گرفتار کلاهبرداری نشوید.
در مجموع، پر کردن فرم W-9 در کانادا برای همه‌ی کانادایی‌ها الزامی نیست. این فرم بیشتر برای افراد یا کسب‌وکارهایی لازم است که تابعیت آمریکایی دارند یا مستقیماً با منابع مالی آمریکا در ارتباط هستند. در سایر موارد، فرم W-8BEN گزینه‌ی مناسب‌تری خواهد بود.